房地产行业清税（房地产项目税费清缴）

本篇文章给大家谈谈房地产行业清税，以及房地产项目税费清缴对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、房地产所得税清算有什么规定?进行清算的条件是什么?
• 2、房地产清算时交什么税
• 3、房地产土增税清算整体思路
• 4、房地产企业企业所得税清算条件
• 5、房地产企业所得税清算条件

房地产所得税清算有什么规定?进行清算的条件是什么?

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。可见，销售（营业）收入是计算广告费、业务宣传费和业务招待费的基数。

预售收入可作为广告和业务招待费计算基数 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）（一）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的。（3）经主管地方税务机关进行纳税评估发现问题后，认为需要办理土地增值税清算的房地产开发项目。

《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）规定，房地产开发产品取得预售收入，先按预计利润率征收企业所得税。待预售的房地产项目完工后，要进行项目清算，重新核算房地产开发项目的成本支出，据实扣除。

或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。”《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发〔2009〕31号）第九条第一款规定：“企业销售未完工开发产品取得的收入；应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

房地产清算时交什么税

1、土地增值税项目清算，就是对符合清算条件的项目进行清算；逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算；人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。

2、三）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

3、在取得土地环节，通过招拍挂方式获得土地使用权时，主要涉及契税和印花税。在建设开发阶段，取得相关许可证后进行施工，需缴纳土地使用税和印花税。销售阶段，取得预售许可证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。完成项目销售或满足清算条件后，还需进行土地增值税清算。

房地产土增税清算整体思路

1、房地产土增税清算整体思路主要包括税收政策制定、土地增值计算、明确清算条件与对象、规范清算流程与操作、加强监督与管理以及税收用途规划等方面。 税收政策制定：这是土地增值税清算的基础，政府需在国家层面制定税收政策，并根据地区实际情况设定不同的土地增值税率，同时明确税收征收的方式和程序，为后续的清算工作提供政策依据。

2、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额： （1）取得房地产时有效发票所载的金额； （2）按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额； （3）按国家规定统一交纳的与转让房地产有 关税 金； （4）取得房地产时所缴纳的 契税 。

3、根据国家税务总局发布的相关规定，开发商出售无产权地下室取得的收入，属于“建成后有偿转让”的情况，应计算收入并准予扣除成本、费用。同时，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

4、税收洼地一般纳税人所得税核定征收，应税所得率10 举例：假设一家房地产设计公司（一般纳税人）一年有800万的营业额，成本费用300万元，那他需要缴纳的税收是（简易计算）：增值税800*6%=48万企业所得税（800-300）*25%=125万附加税48*6%=88万税收总计48+125+88约1788万。

5、断定属于土地增值税征税范围的标准有三条：一是土地增值税是对转让土地使用权及其地上建造物和附着物的行为征税；二是土地增值税是对国有土地使用权及其地上修建物和附着物的转让行为征税；三是土地增值税的纳税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行动。

房地产企业企业所得税清算条件

1、房地产企业进行所得税清算的主要条件是年终汇算清缴。这意味着，在每年的年末，企业需要对其全年的利润情况进行核算，并根据核算结果调整预缴税款，确保所得税的准确缴纳。财务资料完整：为了进行准确的所得税清算，企业需要确保其财务资料的完整性和准确性。这包括收入、成本、费用等各方面的财务数据，以及相关的会计凭证和账簿。

2、房地产企业所得税清算条件主要包括以下几点：房地产开发项目全部竣工并完成销售：当房地产企业的开发项目已经全部建设完成，并且所有的房产都已销售出去时，满足企业所得税清算的条件。整体转让未竣工决算房地产开发项目：如果房地产企业将整个未竣工决算的房地产开发项目转让出去，也满足企业所得税清算的条件。

3、房地产企业所得税清算条件具体如下：房地产开发项目全部竣工后并且完成销售的。整体转让未竣工决算房地产开发项目的。直接转让土地使用权的。房地产开发企业的土地增值税与企业所得税虽然都是按所得额（增值额）计算征税，也都要汇算或清算，但是在汇（清）算时间上，却存在着明显的差异。

4、房地产企业的企业所得税清算条件有：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；以及直接转让土地使用权。

房地产企业所得税清算条件

房地产企业进行所得税清算的主要条件是年终汇算清缴。这意味着，在每年的年末，企业需要对其全年的利润情况进行核算，并根据核算结果调整预缴税款，确保所得税的准确缴纳。财务资料完整：为了进行准确的所得税清算，企业需要确保其财务资料的完整性和准确性。这包括收入、成本、费用等各方面的财务数据，以及相关的会计凭证和账簿。

房地产企业所得税清算条件主要包括以下几点：房地产开发项目全部竣工并完成销售：当房地产企业的开发项目已经全部建设完成，并且所有的房产都已销售出去时，满足企业所得税清算的条件。整体转让未竣工决算房地产开发项目：如果房地产企业将整个未竣工决算的房地产开发项目转让出去，也满足企业所得税清算的条件。

房地产企业所得税清算条件具体如下：房地产开发项目全部竣工后并且完成销售的。整体转让未竣工决算房地产开发项目的。直接转让土地使用权的。房地产开发企业的土地增值税与企业所得税虽然都是按所得额（增值额）计算征税，也都要汇算或清算，但是在汇（清）算时间上，却存在着明显的差异。

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