房地产开发税筹策划（房地产开发企业税务筹划方案案例分析）

今天给各位分享房地产开发税筹策划的知识，其中也会对房地产开发企业税务筹划方案案例分析进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1、房地产开发的相关税收筹划
• 2、房地产开发企业营业税税收筹划——关于营业税的若干具体问题
• 3、企业不动产销售的纳税筹划方法有哪些?
• 4、房地产开发应该什么时候做税务筹划
• 5、房地产税务筹划技巧

房地产开发的相关税收筹划

1、房地产开发的相关税收筹划主要包括以下几个方面：理解税法并灵活运用：关键在于深入理解税法规定，以便在合法合规的前提下，灵活运用税法条款进行筹划。选择合适的投资方式：合作开发：通过与其他企业或个人合作，共同开发房地产项目，可以分散风险并可能享受税收优惠。

2、二）投资转化技术房地产开发企业除了开发、销售房产这一传统经营模式外，还可以采用出租、投资联营等多样的经营模式，转化技术对于房地产开发企业来说，其效果非常明显。（三）税基筹划技术房地产开发企业资金占用量大，需要不断筹措资金维持其开发能力，而资金筹划中的税收筹划，集中于如何降低税基。

3、土地增值税相关税收文件：财税字[1995]48号《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

4、中外合作开发房地产征收营业税问题 （1）关于中外双方合作建房的征税问题。

5、有的房地产开发企业将大量临时未售出的空置房屋出租给个人或集体，取得租金收入，采取不入账的方式或记入往来账，隐瞒匿报应税收入。待出售时将销售房地产收入记入销售收入，申报销售不动产营业税及相关税金。 上述几种方法均是采取隐瞒收入、不作或少作收入的方式，违反税收相关法规，构成偷税漏税行为，严重者构成偷税罪。

房地产开发企业营业税税收筹划——关于营业税的若干具体问题

因此，对于企业合并、兼并，即使规定征营业税，也没有计税营业额。 销售不动产的纳税义务发生时间 营业税的纳税义务发生时间，基本规定为纳税人收讫营业收入款项或者索取营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天，这一基本规定与财务制度是吻合的。

有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税。

营业税的纳税筹划。 众所周知，营业税的税基来自销售收入，而对营业税的纳税筹划主要通过改变销售的模式来进行。 （1）通过合作建房方式进行销售。根据《国家税务总局关于印发营业税问题解之一）的通知》（国税函发[1995]156号），合作建房是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作建造房屋。

同样，房地产企业也可以通过增加扣除项目，利用土地增值税的临界点来进行纳税筹划。假如黄河房地产开发公司开发一幢普通标准住宅，房屋售价为1000万元，按照税法规定可扣除项目金额为810万元。

应纳房产税100×（1-30%）×2%=0.84万元。公司不需要缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加，同样，不考虑企业所得税，公司的利润为20-0.84=116万元。该纳税筹划可减轻企业税收负担116-15=66万元。

企业不动产销售的纳税筹划方法有哪些?

1、【法律分析】税收筹划的主要方法有以下：利用税收优惠政策进行税收筹划；通过分散税基进行税收筹划；利用税法弹性进行税收筹划；利用税法空白进行税收筹划；通过转让定价进行税收筹划；通过延期纳税进行税收筹划。

2、有的房地产开发公司收到销售房屋预收的款项和预售房屋收到的款项记入预收账款，支付客户赔偿款、违约金、诉讼费、工程款、煤款等直接冲减预收账款。有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税。

3、收入分散法。收入分散法主要指在销售精装修房时将销售合同在合理的.范围内分解为房屋出售合同及装修合同，装修合同通过另设的装修公司进行签订。如某套精装修的房产总售价为100万元，在签订销售合同时分别签订房屋出售合同80万元及装修合同20万元。

4、一文巧妙区别混合销售与兼营的模式以及筹划方法如下：区别混合销售与兼营 混合销售：指的是企业在同一项销售行为中，既销售货物又提供应税服务，这两类业务同时发生且不存在从属关系。关键在于“同一项销售行为”。

5、即凡销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 关于个人将不动产无偿赠与他人的行为征收营业税问题 只有单位无偿赠送不动产的行为才视同销售不动产征收营业税；对个人无偿赠送不动产的行为，不应视同销售不动产征收营业税。

6、房地产开发公司可以利用这种建房方式，在开发之初确定终极用户，实施定向开发，以达到减轻税负的目的，防止开发后销售缴纳土地增值税。②合作建房 税法规定，对于一方出地，一方出资金，双方协作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

房地产开发应该什么时候做税务筹划

1、促进自身发展。值得注意的是，企业在进行税务筹划时，应当遵循法律法规，确保所有操作符合税法要求，避免因不当操作引发的税务争议。总之，国税总局2016年第18号公告为企业在房地产开发项目中的增值税缴纳提供了明确的指导，有助于企业更好地规划和管理税务事宜，降低税务风险，促进企业的可持续发展。

2、利用土地增值税的征税范围进行筹划 第一，利用合作建房节税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）中规定“对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税建成后转让的，应征收土地增值税。

3、利用税收优惠政策进行税收筹划 根据我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。如果增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。同时税法还规定对于纳税人既建造普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。

4、总结 房地产开发企业所得税税收政策是一个复杂的体系，涉及多个税种和环节。企业应充分了解并遵守税法及相关政策规定，合理进行税务筹划和申报，以确保合规经营并降低税务风险。同时，企业也应关注税法及相关政策的更新变化，及时调整税务策略以适应新的政策环境。

房地产税务筹划技巧

1、那么，房地产如何筹划税收呢？下面 网 小编来为你解希望对你有所帮助。

2、根据房产税暂行条例第4条的规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

3、其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除；凡不能按转让房地产开发项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。

4、房地产开发企业税收筹划方式（一）利用临界点进行税收筹划纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。

5、利用临界点 按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑，企业可选择适当的开发方案，避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。由于土地增值税适用四级超率累进税率，当增值率超过50%、100%、200%时，就会适用更高的税率。

6、投资行业的选择。通常来说，税法对不同的行业给予不同的税收优惠，企业在进行投资时就要充分考虑，结合企业自身情况，精心筹划投资行业以减轻企业的税收负担。

关于房地产开发税筹策划和房地产开发企业税务筹划方案案例分析的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。