历年房地产企业所得税（房地产企业所得税计算案例）

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本文目录一览：

• 1、房地产涉及的13个税种
• 2、房地产开发企业代收的费用如何纳税?
• 3、房地产企业企业所得税税率是多少

房地产涉及的13个税种

1、企业所得税 销售收益与公司其他所得，合并期末一起缴纳企业所得税。一般税率为25%，小型微利企业为20 营改增后销售房屋发票税率是11%。

2、⑴ 房产税：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；⑵城镇土地使用税：房地产开发公司建造商品房的用地，原则上应按规定计征城镇土地使用税。

3、房地产开发涉及的税费有哪些拿地阶段：契税：按土地成交价的4%，由买地方（开发商）承担。最终进入土地成本。印花税：土地成交价的0.5‰。转让双方各自缴纳，进入开发商管理费用。

4、开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。

5、增值税：房地产开发企业销售不动产时应在收讫或取得索取营业收入（房款）凭据后，就全部价款和价外费用。土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（即转让房地产），对增值额交税。

6、营业税，城建税，教育费附加，地方教育附加，土地增值税，企业所得税，耕地占用税，契税，土地使用税，印花税。

房地产开发企业代收的费用如何纳税?

1、房地产开发企业销售商品房时，自开收据向购房户代收天然气记入“其他应付款”后可作为代收代缴款项处理，全额上交天然气公司。代收代缴是指虽不承担纳税义务，但向纳税人收取收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。

2、按照营业税相关法规规定，房地产开发企业代收的价外费用需要纳税。《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

3、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。企业税种房地产开发企业涉及税种工程造价成本包含的税费：营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费。

4、房地产开发企业销售商品房时，通常要代有关部门向购房者收取一些价外费用。所谓价外费用是指纳税人销售货物或提供应税劳务时向购买方收取的价款以外的各种费用、租金、补贴等。

5、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。

房地产企业企业所得税税率是多少

房地产企业所得税税率怎么算一般来说，是：销售不动产营业税，税率百分之五，一般是以销售收入计税。城建税税率百分之七，一般是以营业税计税，乡百分之镇百分之县城以上城市百分之七。

企业所得税税率25%（以企业年度利润计税，计算有一定难度）；如果为个人销售房产，不交企业所得税，交个人所得税税率20%（以售价减除原购房价及上述1-6项税款后的差额计税）。

税率不同：企业所得税的税率一般为25%、20%、15%。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

法律主观：房地产开发企业以经营中主要涉及以下税种：营业税；土地增值税；房产税；城建税；教育费附加；城镇土地使用税；印花税；契税；企业所得税；代扣代缴个人所得税。

实行从价计征的，税率为2％；从租计征的税率为12％。房产税的计税依据是什么房产税的计税依据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。

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